Анализ финансовых результатов
1. Влияние изменения объема транспортной работы (Р) на размер прибыли от перевозок
в рублях:
DПРР = (Р` – Р) (d – S); (58)
DПРР = (954,140 – 1105,187)(12,109 – 9,372) = -414 тыс.р.
в процентах:
(59)
= -414/3025,3 × 100 = - 13,68%
Поскольку в сравнении с отчетом прошлого года грузооборот на данном предприятии уменьшился, это повлияло на снижение прибыли от перевозок на 13,68% или на 414 тыс.р.
2. Влияние изменения себестоимости перевозок на размер прибыли.
Так как значение средней себестоимости за 1 т-км в соотношении с планом увеличилось, это будет отрицательно влиять на прибыль. И расчеты ее зависимости будут такими
в рублях:
DПРS = - (S` – S) P` (60)
DПРS = - (12,859 – 9,372) × 954,140 = -3327,2 тыс.р.
в процентах:
(61)
= -3327,2/3025,3 × 100 = -109,97 %
3. Влияние изменения доходной ставки на размер прибыли от перевозок
в рублях:
DПР d = (d’ – d) P`; (62)
DПР d = (14,776 - 12,109) 954,140 = 2544,6 тыс.р.
в процентах:
(63)
= 2544,6/3025,3 × 100 = 84,1%
Общее отклонение показателя прибыли от перевозок равно сумме отклонений за счет транспортной работы, доходной ставки и себестоимости, а именно:
в рублях:
DПР = DПРР + DПРS + DПРd ; (64)
DПР = -414 +(-3327,2) + 2544,6 = -1196,6 тыс.р.
в процентах:
DПР% = DПоснР% + DПоснS% + DПосн d% (65)
DПР% = -13,68 +(-109,98) + 84,1 = -39,56%
План по балансовой прибыли уменьшился на 1196,6 тыс. руб. или 60,45% Основной причиной такого значительного изменения балансовой прибыли явилось изменение прибыли и увеличение затрат. На изменение прибыли от перевозок повлияли изменения факторов в отчётном году:
– за счёт уменьшения объёма транспортной работы прибыль балансовая уменьшилась на 413,87 тыс. руб., или на 13,68%;
– за счёт увеличения себестоимости прибыль балансовая уменьшилась на 3327,2 тыс. руб., или на 109,98%;
– за счёт увеличения доходной ставки прибыль балансовая увеличилась на 2547 тыс. руб., или на 84,1%.
Анализ финансовых результатов предприятия заканчивается анализом рентабельности. Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности. Общая рентабельность (R) — это отношение балансовой прибыли (БП) к среднегодовой стоимости основных производственных фондов (ОПФ) и нормируемых оборотных средств (Ноб):
|
R = |
БП |
100. (66) |
|
ОПФ + Ноб |
R=3025,3/8111*100=37,3%
R`=1828,7/8449*100=21,6%
Анализ рентабельности заключается в изучении ее динамики за предшествующие периоды, определении основных факторов, влияющих на уровень рентабельности, детальном разборе причин, вызвавших изменение рентабельности.
На первом этапе анализа определим влияние на рентабельность изменения прибыли и изменения стоимости всех производственных фондов предприятия (Фпр)
в рублях:
|
DR = |
БП’ – БП |
+ БП ( |
1 |
– |
1 |
); (67) |
|
Фпр’ |
Фпр’ |
Фпр |
Актуальное на сайте:
Определение численности вспомогательных рабочих, водителей,
инженерно-технических работников и служащих
Количество вспомогательных рабочих рассчитывается исходя из трудоемкости работ и фондов времени рабочего в соответствии с формулой (24) равен Фт=1721 ч. Годовой фонд времени штатного рабочего в соответствии с формулой (25) равен Фш=1525 ч ...
Эксплуатационные расходы
Деятельность железной дороги невозможна без расходования средств на движение поездов, ремонт сооружений дороги и подвижного состава, содержание необходимого штата.
При определении эксплуатационных расходов принято различать расходы, связ ...
Система транзитных перевозок МДП
Грузы, перемещаемые в международном сообщении, являются объектами таможенного контроля с момента размещения в зонах таможенного контроля на территории вывоза до момента выпуска в свободное обращение на таможенной территории фактического з ...
Автомобильные дизельные топлива